高校科研经费绩效评价思考

本文是一篇高校财务管理论文，笔者认为我国高校不仅承担着教学工作，同时还肩负着国家科研项目的职责。高校科研管理的绩效考核工作不仅是高校管理工作的一部分，同时，对政府和高校的发展都是非常重要的。但是，虽然在高校中关于科研管理方面的绩效评价的方法比较多，实用性比较高的还是比较少的。

第 1 章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
中共中央总书记习近平同志在中国共产党的十九大会议上，明确提出加快创新型国家建设要瞄准世界科技的前沿，强化基础性研究。为进一步深入加快改革步伐，加大我国科技创新力度，我国提高了科研经费的投入和增强了科学研究及相关工作开展。最近几年，随着国家科技水平的不断提升，相应地提出了一些科研管理意见和措施。2012年底，我国的财政部和教育部联合印发了《关于加强中央高校科研经费管理》的文件，阐述了高校需要将发展高端科研成果体系和培养优秀科研人才结合起来，并且要在最短的时间内完成相应的配套工作。2013年6月，由于国内的科技水平得到了一定的提升，科技部部长万钢在视察会议上要求继续推进和加强科研经费绩效评价，建立以成果为导向的科研经费评价体系。2016年，中共中央、国务院印发《关于要求高校和科研机构加强资金管理工作》的相关文件，该文件中对高校的科研经费管理工作提出了更多的要求，并且提出要通过日常培训和制度建设等方式加强资金监管。同时，报告还提到，科研经费管理逐步采取“放、管、服”的科学管理方法，进一步提升科研经费的管理水平，这项政策使研究人员能够更灵活和有效地使用研究资金，但同时也存在着资金使用不当、资金腐败等一系列问题。2017年2月，在党中央的统一的领导下，我国中央巡视组在我国近30所高等学府中开展相关督查检查工作，包括北大、清华、北师大等学校，并且在巡视过程中，发现各高校在科研经费的不合理使用的存在情况还是比较高的，一半以上的科研项目都或多或少地存在部分财务问题。近年来，各级政府下拨的科研经费的不断加大，其使用率也在逐渐地提高，宽松政策环境产生也是一个比较明显的问题，科研经费的过多增长和投入与对应的成果转化率不高之间是存在一定的矛盾关系。因此通过构建绩效评价体系加强对高校科研经费的管理具有重要意义。
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1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
在高校的科研经费这个制度本身的观点上。美国来自乔治亚理工学院的学者diana hicks(2011)总结分析，充分运作现有的绩效考核现状打造了一个科研基金绩效促进体系，这个体系是随着不同的考核指标而不断变化的。通过体系的设立以刺激科研人员充分发挥主观能动性，建立一个根据结果考核过程的科研经费管理制度。d.marinova 和 p. newman(2008)也有相同的看法，要想完成一个行之有效的科研经费管理体系，要让科研活动的形式更具体，方法更多样，内容更新颖。改变传统的科研经费管理模式，改进全新的科研经费管理体制。nichols b.j. cargill(2010)经过多年的研究得出，高校在建立科研经费管理模式时，必须采用混合型的管理模式，在绩效考核的基础上，建立了科研经费管理模式，对科研经费管理进行了综合评价，有效地对科研经费进行监管。
关于科研经费管理在绩效方面的评价研究上。banon. r. clark （2007）根据调研报告作出相应的结论，绩效考核工作的重点就是对每个一个具体事项要逐个研究，并选用直观的方式进行考察。对于评价部门，可以通过整个科研活动各个流程之间的科研经费的审计来评价科研经费的使用情况，以达到监管的目的，同时，绩效评价体系还对表现优异的科研人员相应的物质奖励和精神鼓励。
关于科研经费预算管理的研究。pg altbach, ro berdahl, pj gumport（2004）经过多年的研究，其主要的观点与大多数人的是不一样的。认为高校科研管理的关键就是科研经费的管理，科研经费的使用必须严格地按照项目书来进行，科研项目管理必须按照预算进行，其科研项目预算是科研经费管理的关键所在。nigel williams（2004）根据欧洲的发展形势，提出欧盟委员会计划要将最基本的科研经费加大一倍，同时，在科研经费每年都不断增加的情况都能与预算管理制度相适应。
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第 2 章相关概念和基本理论
2.1 高校科研经费概念
2.1.1 高校科研经费的涵义
科研经费是所有用于研究、创新和发展的资金，这些经费主要由国家或企业出资用于科研项目，以取得科学成果为目的。科研经费为科研活动提供了一定的物质保障，让科研活动顺利地进行，同时，推动了国家科学技术的进步和发展。可以说，一个国家的科技创新能力和发展水平以及科研的发展地位，从科研费用总投入就能窥探出来，投入越高，发展水平越好。所以，越来越多的国家都重视科研方面的投资与产出。而我国的高校是学术发展的重要阵地，科研更是学校学术发展的重中之重，而科研经费在其科研活动中占据着非常重要的位置，从项目的开始到项目的结束，整个过程都是依靠科研经费的支撑。高校项目费用的支出包括直接和间接费用，直接费用主要指的是项目本身的花费，比如说科研工作中所需要的材料、物资、科研等等费用，以及购买这些设备的维护费用，间接费用所包含的就比较杂，例如人工成本、水、电等不可或缺的保障经费。
2.1.2 高校科研经费的分类
高校科学研究是一个非常重要的科研主体，高校除了拥有科研场地，还有各种层次的研发人员、工作人员，是我国科研领域的重要组成部分，占据很大的比例。可以根据不同的分类标准对高校的科研经费进行分类汇总。
（1）根据高校科研经费来源分类
目前，我国的高校科研经费根据其来源主要分为两个方面：纵向科研经费和横向科研经费，这也是最基本的分类方式。纵向研究经费：指由国家、省、市各级政府机构承接，其科研项目参与的主体是官方的，主要由政府部门或国家自然科学基金资助的研究项目。横向研究经费主要指的是由企业或者事业单位出资，高校负责科研，两个单位之间的项目合作。目前，在高校的科研项目中，横向科研经费占相当大的比例。尤其是最近几年，由于经济的不断发展，市场对于企业提出了更高的要求，企业就不得不寻求技术改进，这就导致企业与高校之间的合作就越来越频繁了。两者之间的合作，不仅使企业的产品品质和技术得以提升，同时，高校利用企业的资金支持，为其科研提供了资金保障。尽管科研经费的横向和纵向来源各不相同，但都由大学的财务部门管理，关于其中的经费的报销、使用情况等都是要必须严格遵守国家和学校的规章制度。
（2）根据高校科研经费去向分类
高校经费的使用情况，根据其具体的资金用途也是分为两种：直接和间接费用。直接费用主要指的是在开展该项目的过程中，产生的直接用于项目使用的费用，比如说购买项目所需的基本的设备和物资、参与该项目人员的差旅费、项目相关的设备的维修和维护费用、人工成本等费用。间接费用指的是在项目推行的过程中，不能直接列出地与项目有关的一些费用，比如项目参与单位的仪器、水、电、房屋以及项目相关的一些消耗品的费用，还有就是一些随着项目推进，更改项目计划所产生的费用。直接经费和间接经费都是为了保证项目顺利开展的费用支出。
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2.2 绩效评价工具概念
2.2.1 绩效与绩效评价
绩效一词最早是在管理学中提出来的，是一个基本的概念，其主要指的是管理工作中的成效和效益。在上世纪末，管理学的相关专家就提出了绩效一词，主要用于考核政府和事业单位资金的使用情况。随后，在经过多年的发展以后，逐渐地被社会所认可，应用到了各行各业的管理工作中。同时，高校也将该词应用到了其科研经费的管理工作中。绩效一词应用在不同的行业，其解释也是有所不同的。从社会的角度来看，尽量用最少的钱得到最好的结果，该结果与社会的需要是一样的。从财务的角度来看，就是要看利用成本的效率，争取用小的成本换来足够大的收益。从管理学的角度来看，主要是为了达到一个良好的目标，利用自身的各个手段，对经费有效地进行管理和评价。
然而，关于绩效评价在具体的项目的实施过程中，其包含了多个步骤，必须对每个步骤的实施情况进行评估，这样才能掌控整个项目的发展走势。要想保证组织的战略管理目标能够顺利地完成，就必须要开发了一套系统的计划、管理和测试程序系统。这个系统化的流程主要包括设定目标、实现目标、评估结果，以及在评估这些环节的基础上测试项目完成情况。这样可以保证项目的每一个环节都在控制之中。同时，在考核过程中必须要采用一定的评价标准，每个指标的表现取决于这些标准是否满足。最初，绩效评价只被政府和政府机构用来评价其组织的绩效情况。由于其使用效果还是非常得明显的，随后，它逐渐被引入其他领域。高校也逐渐地得到了应用，高校主要是应用在其财务管理方面，这样就可以对项目的资金使用情况进行监测，保证资金使用的合理性。

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第 3 章 jl 高校科研经费绩效评价现状
3.1 jl 高校概况

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3.2 jl 高校科研经费管理现状

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第 4 章 jl 高校科研经费绩效评价体系的构建
4.1 评价指标体系的构建
4.1.1 构建原则

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4.1.2 评价指标体系的确立

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第 5 章 jl 高校科研经费管理绩效评价优化对策
5.1 提高经费管理、使用水平，有助于优化评价结果
5.1.1 重视经费的使用效率，实现有效产出
高校对于科研经费的总投入方面，投资金额和比例较大，但是经费资金的具体用途和使用办法、使用方式和效果都有待提高。由于受到 jl 大学制度上的限制，对研究资金使用的监督和监管的体系还没有建立完善，并且在科研经费绩效评价中没有形成清晰的思路。jl 大学应该注重科研经费的有效性，提高科研经费的使用效率，尤其是自筹资金的科研经费项目，重视科研项目的成果考核，采用科学的定量评价标准，对评估结果进行及时地反馈，并加强后续阶段科研工作的开展。
5.1.2 构建科研经费部门协同管理体系
为了提高 jl 大学科研经费绩效，在学校内部的各个相关部门之间要加强合作，其中主要包括学校的科研团队、科研相关管理部门、财务部门等其他相关部门。这些部门之间的分工要明确，其衔接要做到准确无误，提高其工作效率，保证科研经费在科研项目中的有效性。首先，不仅要根据三者之间建立一定的学习机制，还要根据具体的学习情况进行总结，定期召开经验交流会，及时解决项目推行过程中出现的问题，组织财务人员指导科研部门制定研究预算，推广财务管理制度、预算和会计核算相关的知识。在保证合理使用的同时，还要提高此部分经费的使用效率，通过不断的审查与评估，降低不合理使用现象。其次，充分利用科研项目信息化平台上传的数据监管，提高平台的管理水平。

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第 6 章结论与展望
6.1 研究结论
目前，我国高校不仅承担着教学工作，同时还肩负着国家科研项目的职责。高校科研管理的绩效考核工作不仅是高校管理工作的一部分，同时，对政府和高校的发展都是非常重要的。但是，虽然在高校中关于科研管理方面的绩效评价的方法比较多，实用性比较高的还是比较少的。本文采用了层次分析法对绩效评价进行了评估，同时，结合了相应的工具，站在企业投入与产出的角度，建立起了一套高效科研管理的绩效评价指标体系与评价方法。其主要结论有如下几点：
第一，目前 jl 大学在科研经费管理体制、预算管理、报销管理方面已相对完善，但是其在科研经费绩效评价中存在评价制度相对落后，科研经费绩效评价重视程度不足及正向激励机制缺乏等问题，缺乏统一的经费管理绩效考核系统导致科研人员的工作积极性不高，不能在工作中充分地发挥其作用，所以，针对 jl 大学目前的情况来说，必须要从该校的实际情况出发，构建一整适合该校长远发展的指标体系。
第二，在科研经费绩效评价指标体系的构建过程中，在遵循明确目标、科学合理、定性与定量相结合、可操作性性原则的基础上，确定评价指标，并通过问卷调查的方式，运用层次分析法对评价指标权重加以确定，建立评语集，确定其评价隶属度，在此基础上运用模糊评价方法计算评价结果，评价结果显示 jl 大学科研经费绩效分值不高，刚刚达到良好的标准，其科研经费管理绩效提升空间较大。
第三，为了更好地提高 jl 大学科研经费绩效，应重视科研经费的执行效率，构建科研经费部门协同管理体系，综合提高科研经费预算编制、投入控制、科研产出等各环节的控制水平，并进一步完善相关激励机制，推动科研成果的转化，不断的推动健全科研经费管理绩效评价和监督问责机制。
参考文献（略）