太潘科技财务内部控制优化探讨

本文以太潘科技为研究对象，对太潘科技当前的财务内部控制现状进行了细致的剖析，针对性地提出了改善方案，也许存在着一定的主观性。因为个人的工作经历和学术知识水平等方面具有一定的局限性，本文的问题分析和改善方案也许还存在着一定的不足之处，在此恳请各位专家老师提出宝贵意见，本人将会在此份改善方案的基础上，结合老师的建议，做进一步的修正和完善，希望能够给太潘科技的财务内部控制改进工作尽一份力量，同时也希望能够给其它有意愿在财务内控方面做改善的企业提供有价值的参考。

第一章  绪论
1.1  研究背景与意义
1.1.1 研究背景
（1）宏观背景
随着近年来我国市场经济的高速发展，我国的经济发展态势已经从高速发展向高质量发展转变。市场经济的不断发展，带来微观主体活力的不断增强，企业对市场的参与度越来越高，范围越来越广，程度越来越深，随之带来的市场不确定性因素也在增加。企业只有加强内部管理，苦练内功，才能合理规避经营过程中面临的各种各样的经营风险和财务风险，保持健康可持续地发展。企业内部管理中的核心部分又是财务内部控制管理，为了能够在优胜劣汰的市场环境中生存下来，这就要求企业要建立合理有效的财务内部控制管理体系，并且随着企业内外部环境的不断变化，财务内部控制管理体系也要不断地进行优化提升，以适应企业不断发展的需要。
遵守国家法律法规是企业财务内部控制实施的前提，财务内部控制是指对企业内部的财务管理活动实施的一系列控制措施，目的是保护企业资产的完整性，减少企业运营风险，改善企业日常运营效率，提高企业经营管理水平，最终达成企业整体经营目标以及战略目标的实现。符合企业内部管理要求的高效的财务内控体系不仅能够帮助企业提升经营管理水平、降低内外部风险、减少舞弊现象，同时能够提升企业财务信息的质量水平，为企业作出科学决策提供财务支撑。这么多年以来的市场实践证明：企业得控则强、企业失控则弱、企业无控则乱。
（2）行业背景
市场竞争越来越激烈，企业之间的竞争也越来越白热化，企业间从过去的售前竞争逐步向售后竞争转移。随着人们消费观念的不断升级，人们越来越关注产品的售后服务水平。售后服务是企业产品进入流通领域的一个重要环节，产品的售后环节是企业需要承担的社会责任，同时也体现出了企业对客户的人文关怀，是企业后续与客户联络沟通的重要桥梁。售后环节的整体服务水平直接影响着产品流通的健康循环，售后环节不仅影响企业的品牌形象，还影响着客户再次购买的行为以及对周围客户消费行为的引导。而一些 oem 制造商则希望将它的产品售后服务外包给专业的售后公司来操作，如此专职做售后的行业应运而生。

图 3-1  hdd 与 ssd 的出货量比对

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1.2 研究内容与思路
1.2.1 研究内容
本论文以太潘科技作为研究对象，研究内容主要包括如下三个部分（与论文的第三、四、五章相对应）：
（1）太潘科技财务内部控制现状分析
对公司当前的财务内部控制现状进行分析，从控制体系、制度执行、信息化系统、预算管理、风险管理和监督活动指出财务控制上存在的问题，并找出产生相关问题的原因。
2）太潘科技财务内部控制优化方案
本章主要针对太潘科技现阶段财务内部控制中存在的问题和缺陷，结合太潘科技的实际情况，制定出切实可行的改进措施，试图为公司的健康高效运行提供借鉴和指导。
（3）实现太潘科技财务内部控制优化方案的保障措施
为了财务内部控制改进方案能够得到有效的贯彻执行，提出了切实可行的保障措施。
1.2.2 研究思路
本论文遵循着“提出问题，分析问题，解决问题”的研究思路，以太潘科技的财务内部控制优化作为研究课题。首先，从课题背景介绍了当前经济发展的形势和相关的行业面临的风险与挑战，简述了太潘科技在当前的市场经济大环境下所面临的财务内部控制的相关问题，对太潘科技财务内部控制优化研究的必要性作出了合理的解答。然后对相关概念与理论进行总结与梳理，为论文的研究提供出理论依据。
其次，通过调查问卷法了解太潘科技的财务内部控制的基本现状，并通过定性与定量相结合分析法进行层层深入的剖析，揭示其潜藏的问题和缺陷，具体涵盖了控制体系、制度执行、信息化系统、预算管理、风险管理和监督活动各个环节，并找出导致相关问题的根本原因。针对问题和分析结果，根据公司目前的实际运营情况，理论联系实际，从而提出科学的、切实可行的财务内部控制优化方案。为了优化方案能够得到有效的贯彻落实，给出了相应的保障措施。
最后，简明扼要的总结全文，提出不足之处，并且从研究结论中引发启示思考。
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第二章  相关理论与文献综述
2.1 财务内部控制理论
2.1.1 财务内部控制的概念
伴随着早期控制理论的发展，控制理论被逐步运用到了企业财务内部控制管理过程中，随着社会经济不断发展，企业在日常经营管理过程中对财务内部控制管理的需求也在不断增加，社会对财务内部控制管理的认识逐步趋于一致，财务内部控制逐步形成了一整套理论系统。
财务内部控制是指在遵守国家相关法律法规以及公司相关规章制度的前提下，对公司的财务活动进行相关约束、监督和改善等的管理活动，保证资产的安全完整性，最终实现公司整体的经营目标和战略目标[3]。根据财务内部控制的管理制度，公司的相关管理者需要对日常财务活动进行科学有效的监督约束，并给与必要的指导，保证企业预期财务目标的实现。简而言之，企业的财务内部控制就是对企业的日常财务活动实施的一系列的管控措施。
企业财务内部控制的对象主要是现金和资产，即对现金和资产的管理，使现金和资产实现价值最大化[4]。
2.1.2 财务内部控制的内容
（1）货币资金控制
资金是一个企业的命脉，资金流一旦破裂，则很有可能导致企业破产，可见资金的重要性。财务内部控制的首要任务就是对货币资金的日常结算进行有效合理的管控，防止相关舞弊行为的产生。将货币资金的使用效率最大化，同时最小化货币资金的使用成本。
（2）固定资产控制
固定资产属于企业非流动性资产的组成部分，通常包括企业日常生产经营用到的机器设备，自建的办公厂房等等，固定资产是企业开展日常经营活动的物质基础。固定资产的安全完整是企业能否持续发展的至关重要的条件。企业需要根据当前所持有的固定资产的特性，结合本企业的实际情况，设计出合理的固定资产管理制度体系，确保固定资产的安全性和完整性。
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2.2 内部控制理论
内部控制是确保企业内部所有机构和组织正常运转的基础，是一个企业在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称，其目的是为了确保遵守法律法规，提升会计信息质量，保证企业资产安全[8]。内部控制包括以下五个基本要素：
（1）内部环境
内部环境在内控五要素中居于首要地位，是企业实行内部控制的基础，是影响内部控制建设的一系列因素的总称。内部环境不仅对其它控制要素的设计和执行产生影响，同时还影响着企业战略目标的制定。内部环境主要包含公司的治理结构、公司组织架构的设置、公司的经营风格、管理哲学以及相关人力资源政策等等。
（2）风险评估
对各种影响公司内部控制目标实现的一系列不确定性因素进行准确及时的识别，并对其进行科学的评价，进而采取应对策略和措施的过程，称为风险评估。 风险评估的内容包括目标的设定以及风险的识别、分析、应对等等。
（3）控制活动
公司管理层识别风险，对风险作出必要的指令，将风险控制在可承受范围内，控制活动则是为了使公司管理层发出的指令得到有效贯彻执行的政策和程序。控制活动贯穿于企业的每一项经济活动中，需要各个部门共同参与施行。
（4）信息与沟通
对企业日常管理相关的各种信息进行收集处理，将信息在各个部门之间进行顺畅的、及时有效的传递并且应用的过程称作信息与沟通。信息与沟通贯穿于企业的日常运营管理活动的各个环节。包括信息的收集机制以及信息的沟通机制。为了内部控制得到有效的实施，要求企业明确如何收集信息、处理信息以及传递信息，保证信息沟通及时有效。

图 2-1  内部控制要素介绍 

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第三章 太潘科技财务内部控制现状分析
3.1 太潘科技简介

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3.2 太潘科技财务内部控制基本情况

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第四章 太潘科技财务内部控制的优化方案 
4.1 财务内部控制优化的目标和原则
4.1.1 财务内部控制优化的目标 

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4.1.2 财务内部控制优化的基本原则

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第五章  太潘科技财务内部控制优化方案实施的保障措施
5.1 加强企业文化建设
企业成长的灵魂力量是企业文化，也被称为“灵魂立法”。合适的企业文化能够持续提升企业的凝聚力、竞争力、创造力等等，是一种激励、规范和引导员工为了实现公司整体目标而努力的精神力量。先进的、积极向上的优秀企业文化能够对各个层级的员工形成引导作用，引导其自觉遵守并执行公司的各项规章制度。所以优秀的企业文化能够为财务内控体系的贯彻执行打牢了地基。企业文化毋庸置疑地成为企业软实力的重要部分。
财务内部控制体系体现到公司各个部门的形式主要是各项相关规章制度的制定和执行，如果公司紧紧依靠绩效考核的奖惩制度来对员工的行为进行约束，虽然一定程度上可以提高员工参与内控体系建设的积极性，但是并不能让员工从内心深处认同这种制度体系建设的必要性和紧迫性。这个时候就需要积极的有效的健康的企业文化来对员工的行为进行充分的引导，从而促使员工从内心产生对财务内控体系建设的认同感，自觉自发地遵守并执行财务内控规章制度的相关政策，并能够主动提出改善意见和建议，打通企业财务内控体系贯彻过程中的员工的心里障碍。一个健康的企业文化能够让太潘科技的全体员工拧成一股绳，在思想上达到高度的和统一和谐，激发出员工的工作积极性和创造性，培养出对太潘科技的高度归属感。企业内部控制体系贯彻执行到位，能够帮助企业形成健康的企业文化，而健康的企业文化又能够积极引导员工高效实施财务内控体系建设。一个具有企业独特性，能够充分代表太潘科技形象的企业文化可以帮助企业和全体员工共同成长，为企业财务内部控制体系的改进提供了肥沃的土壤，有效保障了财务内控体系的贯彻落实。

5.2 加强财务人员队伍的建设 
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第六章  研究结论
企业要想在瞬息万变的市场经济环境中取得一席之地，必须要要加强财务内部控制工作。本论文以太潘科技财务内部控制优化研究为主题，通过调查问卷法、文献研究法、以及定性与定量相结合的研究方法对太潘科技的财务内部控制的管理情况进行了深入的探讨。梳理了财务内部控制和内部控制的相关理论知识，搜集并整理了相关的文献资料。接着将财务内部控制的理论结合到太潘科技实际的财务内控现状和面临的问题进行调查研究，对大量的数据进行定性与定量的分析，得出太潘科技的财务内部控制存在如下几个问题：财务内部控制环境不完善，财务内部控制流程不健全，财务信息化系统功能不足，内部监督不深入。在此基础上，结合财务内部控制和内部控制的相关理论，提出了具有针对性的切实可行的优化方案，对太潘科技的财务内控工作进行改革，侧重在优化财务内部控制环境，改善财务内部控制的流程制度体系，加强财务信息化系统建设，完善财务监督机制。为了优化方案能够得到有效的贯彻执行，给出了相关保障措施：加强企业文化建设，加强对财务人员队伍的建设，推动管理层对方案的落实执行，健全考核制度。以期减少公司的财务风险，帮助企业健康可持续地发展，也希望对其它类似的企业提供一些借鉴作用。
参考文献（略）