Y公司ERP财务管理系统评价与优化思考

本文是一篇财务管理论文，笔者识别了影响 y 公司 erp 财务管理系统实施的因素。通过引入 erp 财务管理系统实施成功影响因素模型，结合 y 公司实际开发问卷量表发放问卷，在获取第一手资料后利用 spss 对其进行实证分析。根据相关性分析结果得出影响 y 公司 erp 财务管理系统实施效果的因素为组织管理因素、流程管理因素、用户管理因素和系统质量因素。

1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
随着数字化信息时代的到来，企业进行数字化转型是适应时代发展的必然选择，而信息技术则是帮助企业实现数字化转型的重要手段。数字化管理不仅可以实现企业经营管理信息的集成，更能助力企业经营管理水平实现质的飞跃。erp 系统作为超越管理范围的工具集起到了驱动企业内部流程高效运转、盘活企业资源的作用，从而助力企业顺利实现数字化转型。为了适应数字化时代发展，很多企业都开始通过自建 erp 系统和完全实施 erp 系统来提升日常经营管理水平。
大多数企业在上线 erp 系统时，由于受到管理基础和人力资源有限性的影响，所以会选择逐个上线 erp 子系统的形式来平稳的实现信息化管理变革。企业财务管理工作作为企业最为重要的经济管理活动，其本质上是一项组织企业财务活动以及进行企业财务关系处理的工作，覆盖了公司经济业务的方方面面。并且由于企业日常业务的管理效率、运行效果与企业财务管理系统的整体水平密切相关。因此，企业会选择先上线 erp 财务管理系统。
在 erp 财务管理系统实施过程中，由于企业内部业务流程不能完全与 erp 财务管理系统融合，从而导致 erp 财务管理系统的优势不能得到充分发挥，并最终导致 erp 财务管理系统运行失败。据埃森哲研究报告显示，将近 80%的 erp 系统上线后并没有达到预期使用效果。说明 erp 财务管理系统的实施并不能一蹴而就，应当通过不断地进行评价与优化来实现系统升级，才有可能享用信息集成所带来的效益。然而大多数企业在自建erp 系统以及完全实施 erp 系统时非常容易忽略这一点，经常出现“重系统、轻评价、弱优化”的局面，违背了企业利用 erp 系统提升经营管理效率的初衷。由此，本文引入y 公司案例，通过分析已上线的财务管理系统的应用现状，发现其在公司应用过程中存在的问题，并通过建立相应的评价体系对 erp 财务管理系统实施效果进行评价，结合评价结果对未达到预期使用效果的原因进行分析，从而制定优化方案实现财务管理系统的升级，使财务管理系统与 y 公司经营管理情况更加匹配，从而发挥 erp 财务管理系统的最大价值，提升 erp 建设的成功率，实现 erp 系统的信息集成目标。同时为同类型企业后续系统模块的上线提供参考和借鉴。
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1.2 研究内容、框架与方法
1.2.1 研究内容
本文由以下七个章节构成，每章节内容安排如下：
第一章绪论。介绍了本文的研究背景，阐述了本研究是否具有理论和现实意义，同时也表述了本研究中可能存在的创新点。
第二章理论基础与文献述评。对 erp 财务管理系统评价与优化相关理论进行概述，再对国内外与 erp 财务管理系统评价与优化相关文献进行综述，为本研究奠定了理论基础。
第三章 y 公司 erp 财务管理系统应用的现状及问题。对 y 公司概况、erp 财务管理系统实施背景及升级目标进行介绍，后分别对 y 公司 erp 财务管理系统的会计核算、资金管理以及预算管理模块的应用现状及问题进行论述。
第四章 y 公司 erp 财务管理系统实施效果评价。通过引入 erp 财务管理系统实施成功影响因素模型，参考国内外学者开发的量表，向 y 公司员工发放问卷，并结合问卷调研结果进行相关性分析，得出影响 y 公司 erp 财务管理系统实施效果的关键因素并建立erp 财务管理系统评价体系。采用模糊层次分析法分别对会计核算模块、资金管理模块和预算管理模块进行评价，在此基础上分析 erp 财务管理系统存在问题的原因。
第五章 y 公司 erp 财务管理系统优化元素设计。基于核心模块的评价结果，针对三个核心模块在运行过程中存在不足的方面，从系统质量因素、流程管理因素、组织管理因素及人员管理因素这四个方面对核心模块进行优化。
第六章优化方案实施保障措施。为确保制定的优化方案能够顺利的执行而制定的保障措施。
第七章研究结论与展望。
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2 理论基础与文献述评
2.1 理论基础
2.1.1 erp 财务管理系统
（1）erp 系统
企业资源计划简称 erp 系统，是指通过现代化信息技术与先进企业管理理念相结合的方式来实现企业管理数字化。erp 系统通过互联网技术将企业各个流程部门通过 erp连接到同一个系统中，从而使各个部门之间的信息传递不再受空间和时间的影响，整个企业也因此形成一张高度集成的信息网。erp 系统作为一个企业资源管理的总系统，把财务部门与生产、销售等业务部门的信息通过系统紧密相连。所以，erp 本质上是一种企业管理的思维模式，利用企业内、外部资源为企业日常经营活动提供最优方案，从而帮助企业实现经营管理目标、提升企业的实际管理水平。
（2）erp 财务管理系统
erp 财务管理系统结合了财务核算的信息反映职能与财务管理的管理职能。目前有关财务管理系统的著作对于财务管理系统还未给出明确的定义，但是可以归纳概括为将企业日常经营相关要素串联、运用信息技术实现企业业财融合、通过对运作体系不断调整实现企业目标、积极适应外部环境变化从而实现财务控制与决策的信息系统。由于财务管理系统是完整的集成系统，依据现代财务管理相关理念，财务管理系统由会计核算、资金管控、基础管理、全面预算管理和财务决策五个模块组成。其中，会计核算模块在财务管理工作中充当重要角色，功能包括为企业准确、及时的提供相关财务信息以及完成财务管理大部分工作等；资金管控模块的功能包括实现企业资金自上而下的管理、充分发挥资金管控的作用以及确保企业实现财务管理目标等；基础管理模块的功能是实现组织结构、人员构成、业务流程以及信息化技术的集成；预算管理模块涵盖了预算编制、预算下达、预算执行、预算监督以及预算考核等功能；财务决策模块的功能则包括了整理财务数据、财务报表编制与分析等方面。综上所述，erp 财务管理系统可以为企业高层管理者作决策时提供数据支撑。

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2.2 国内外文献综述
2.2.1 国内文献综述
（1）erp 财务管理系统
国内学者对 erp 财务管理系统的研究始于 2000 年，通过筛选相关文献后发现 erp财务管理系统研究趋势与企业财务发展是密切相连的。最早关于 erp 财务管理系统的研究主要是将国外先进著作翻译后出版，并在此基础上开展对于 erp 系统与企业财务管理如何更好实现融合的研究。其次通过对 2010 年至 2019 年的学术论文与期刊检索，发现与erp 财务管理系统相关的研究较少，主要从以下方面展开研究。
第一，从如何实现系统模块间集成方面开展研究。陈丰照、陈文文（2010）通过对企业财务管理需求进行分析，得出 erp 财务管理系统应具备的功能以及 erp 财务管理系统可以通过与其它系统建立联系来加强信息透明度以及加速信息传递，从而实现财务信息与业务信息高度集成。祝红艳（2015）提出 erp 系统的设计与应用应当与时俱进，会计核算模块作为 erp 核心应当与其它模块相互协同，而且在 erp 建设过程中应当融入先进的企业经营管理理念。王学庆、徐庆红（2018）立足公司战略，运用会计核算模块、资金预算管理模块以及其它财务管理系统模块，将企业财务与人力资源、生产资料、物资资源、信息资源等通过 erp 系统实现共通互联，从而提升企业经营管理水平。
第二，从如何建立高效财务管理系统方面开展研究。麦琼丹（2014）提出企业在现代化管理模式下，财务管理方式与过去相比有了较大的改变，特别是在 erp 系统的应用方面。erp 财务管理系统能冲破地域、时间限制，实现财务会计信息实时共享，有利于企业管理者进行管理决策。戴榕 (2014) 在企业财务管理与信息管理相关理论的基础上，探究企业应该如何建设高效的财务信息系统。通过对 erp 财务管理系统的应用现状进行研究，得出实现财务管理系统与原有信息系统整合是降低财务运营成本、强化数据信息链接的重要途径的结论。陈文（2016）提出随着信息化时代的到来，企业对自身财务管理水平提出了更高的要求。原有的财务管理模式已经不能满足企业快速发展需求，而 erp系统的出现使企业跳跃了原有系统设定的边界，从而满足信息化时代企业财务管理需求，已经成为现代化企业发展的必然走向。庞南燕（2019）认为由于目前 erp 财务管理系统在企业中已经普及，但是企业往往会忽略对财务管理系统的理论研究，在具体实施的过程中困难重重。并且以单一行业制造业为研究对象，结合 erp 财务管理系统相关理论，进而为制造业建立与实施财务管理系统提出可行的建议。

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3 y 公司 erp 财务管理系统应用的现状及问题
3.1 y 公司概况
3.1.1 y 公司简介

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3.1.2 y 公司 erp 财务管理系统的实施背景

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4 y 公司 erp 财务管理系统实施效果评价
4.1 构建 y 公司 erp 财务管理系统评价体系
4.1.1 引入影响因素识别模型

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4.1.2 建立评价体系

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5 y 公司 erp 财务管理系统优化元素设计
5.1 y 公司财务管理系统优化方案设计目的与思路
5.1.1 设计目的

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5.1.2 设计思路

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6 优化方案实施保障措施

6.1 会计核算模块保障措施
6.1.1 增强数据审核与后期维护能力
如前文所述，完整、及时、准确的数据是 erp 系统正常运行的基础。业务部门操作人员将相关信息输入系统后，再由财务人员统一审核后入账。负责业务审查的财务人员应逐笔进行审查，每一笔业务在审核后都会应当由相关财务人员和财务主管签名，当在后续检查过程中若发现数据错误，相关财务人员也应承担连带责任。而制定严格的审批制度可以提高数据输入人员和财务审核员的责任感，以确保数据的准确性。在优化会计模块的过程中，由于会计核算模块的数据是整个财务管理系统运行的基础，由于数据是 erp 系统中最重要的资源，因此要对系统中的数据进行不断的更新和维护，可以选择建立新文件或对现有文件结构进行修改。而 y 公司作为电信行业的龙头企业应及时捕捉市场需求变化，并跟随市场变化来改变公司生产经营的项目。因此，应积极维护和升级系统各模块功能才能满足y 公司日益增长的业务量，从而降低使用系统的财务人员和业务人员的工作负担，达到预期使用效果。
6.1.2 完善资源安全保障措施
erp 财务管理系统作为一个统一的综合管理信息系统，将财务、业务、人力、决策系统与其它系统有机地结合起来，提升公司横、纵向与内、外部信息沟通效率。而会计核算模块正是用于汇集所有系统相关财务信息的业务模块，经过会计核算模块整合后的信息，可以方便相关管理人员进行综合分析，为决策提供有效的数据支撑。同时，通过会计核算模块，可以准确及时地获得客户的资料数据，从而提高企业的决策效率。正因为如此，y 公司有必要提升会计核算模块基础架构的安全控制水平。因为企业信息系统在使用过程中遇到的大多数问题都是由基础设施的控制引起的，比如系统网络变化与操作系统的访问等，这些问题不仅与业务连续性有关，而且与企业资源的安全性有关。因此，有必要制定完整的安全措施与规范，以满足企业的内控需求，并确保企业资源的安全性。
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7 研究结论与展望

7.1 研究结论
为了紧跟数字化发展趋势，大部分企业开始通过自建 erp 系统来提升企业经营管理水平。由于受到资源限制，企业往往会先建设 erp 财务管理系统，但是目前企业自建 erp财务管理系统的成功率并不高。为提升系统实施成功率，需要对现有的 erp 财务管理系统实施情况进行客观、全面的评价。并根据评价结果进行必要的优化从而实现建设 erp财务管理系统的预期效果。本研究主要得出以下几点结论：
（1）通过对 y 公司 erp 财务管理系统实际运用情况进行调研，发现了 y 公司在实施 erp 财务管理系统的过程中存在的问题，主要包括以下几方面：业务流程复杂、系统操作不方便、资金管理意识薄弱、资金分配与利用效率低下、忽略年度预算作用、预算编制依据不足、缺少有效的执行与分析以及预算考评的方法单一等问题。
（2）识别了影响 y 公司 erp 财务管理系统实施的因素。通过引入 erp 财务管理系统实施成功影响因素模型，结合 y 公司实际开发问卷量表发放问卷，在获取第一手资料后利用 spss 对其进行实证分析。根据相关性分析结果得出影响 y 公司 erp 财务管理系统实施效果的因素为组织管理因素、流程管理因素、用户管理因素和系统质量因素。
（3）建立了基于 erp 财务管理系统实施影响因素的评价体系。通过层次分析法确定各项影响因素指标的权重，并制定了用于评价各模块实施效果的评价标准，给出了综合评价值规范的计算与处理方法。
（4）制定了三个核心模块的优化方案。企业若希望对目前的财务管理系统进行优化就必须清楚的知道哪些方面还需要改进，仅通过分析财务管理系统存在的问题并不能直接指出系统存在问题的原因以及需要改进的方向。针对 y 公司 erp 财务管理系统实施效果的评价结果得出 y 公司可以通过对系统现有的业务流程进行改造、增加系统功能等来实现系统自身的优化。为了进一步优化财务管理系统，企业还需要从明确财务管理职能、增强资金管理意识、完善绩效考核制度等方面进行提升，从而增强企业与 erp 财务管理系统的适配性，带动财务管理水平实现质的飞跃。
参考文献（略）