中国工商银行XY分行财务风险管理思考

本文是一篇财务管理论文，本文根据相应监管部门的要求和商业银行的自身的特点，以及 xy 分行目前的经营现状，构建了 xy 分行的财务风险指标体系，并且对财务风险进行了分层，建立了具有针对性的评价指标，在此基础上，确定了模糊综合评价的模型，以期望对xy 分行的整体风险情况进行评估，从而找出对财务风险水平影响较大的原因，最后通过综合评价，对提升财务风险能力，做出具有建设性的意见。

1 绪论
1.1研究背景
商业银行是国民社会经济发展中十分重要的组成部分，在中央银行货币政策的带领下，去调节资金总需求、产业结构和经济结构，以及负责货币导向，其持续稳定的运营对推进我国国民经济的发展非常重要，能进行票据贴现、办理资金结算、吸收存款和发放贷款，在一个国家的金融体系组成中不可或缺。相对来说，商业银行对风险进行管理和经营，具有一定的特殊性，并且商业银行因自身拥有的资金不多其风险本来就很高。由此可见，商业银行在成长过程中遭遇到了最大的压力，以及影响其收益的最大问题，就是风险管理。
财务风险管理是商业银行的核心，其主要工作职能对财务状况的运行状态开展改进和检测，因为财务状况的不确定，财务风险也会随着加大或变化。我国的商业银行在飞速发展的同时，也承担了相对的财务包袱，当前，金融市场的发展趋势越来越严酷，防控危机的重要性显而易见，开展对金融风险管理的分析研究已经愈发受到人们的重视。
相对而言，金融业的市场化和开放化在我国已经逐渐成为一种态势，外部环境会对我国的商业银行带来强大的威胁和影响，发生财务风险的几率极速上升，而我国的经济发展目前正处在转型阶段，外部环境带来的威胁和冲击时刻存在。可见，商业银行必须进一步完善自身管理手段，提升自身防控财务风险的能力。而对于日渐严苛的金融市场，传统的防控财务风险制度已经有些无能为力，因此，银行高层必须对自身的财务风险防控机制进行完善和改进，这对于我国商业银行的后期发展会有很深远的意义。
......................

1.2 研究目的和意义
1.2.1研究目的
商业银行主要负责对银行的信贷业务和货币资金和进行经营和管理，是金融市场的主要组成内容，我国国民经济持续良好的发展离不开其稳定的资产，在一定程度上，商业银行必须担负的风险也会随之提高，因此，加大对商业银行的财务风险管理不能掉以轻心。
本文以中国工商银行 xy 分行为研究对象，利用对其财务风险的有关指标开展研究和分析，借助熵值赋权法对工商银行 xy 分行财务风险的大小进行判断，同时挖掘出影响 xy 分行财务风险的主要原因，从而提出有针对性的意见和策略，最终达到对 xy 分行的财务风险有所减少和防控的目的。通过本文的研究，不仅能为分行提供财务风险判定理念，同时还能让股份制商业银行甚至整个银行业在开展评价和判断财务风险的时候有一定的借鉴作用。
1.2.2研究意义
商业银行持续稳步发展的基础，就是完善的风险管理机制，因为我国的商业银行是金融业的重心，尤其是上市商业银行的财务风险，更是会给金融系统带来严重影响。
当今世界经济结构中，对财务风险管理模式进行改进和研究，在很大程度上可以促进对商业银行财务风险管理有关理论的分析和改进。这是因为对财务风险管理的学术研究，目前已经将研究重点放在挖掘商业银行财务风险出现的原因上，也得到了很多有意义的成果，不过当前的研究也仅限于商业银行财务风险出现的原因，对如何改进财务风险管理模式的研究相对不多。
我国金融业的重心及经济活动的联结中，必不可少的枢纽是商业银行，开展对其财务风险管理手段的分析和研究有很重要的现实意义。
首先，增大商业银行防控财务风险管理的能力
开展分析研讨财务风险管理的活动，能让商业银行提升解决在经济发展中遇见问题的能力，也可以让其全面认识自身财务状况，并针对性制定有效对策，从而让自身防控风险的能力得以提升，最终让银行得到进一步良好稳定的发展。
其次，扶持监管单位科学合理地对监管资源进行配置
我国政府对于市场经济监管资源较少，但怎样去科学配置监管资源又特别重要。所以开展研讨商业银行的财务风险管理，能让政府降低监督成本、增大监管力度，以及科学和协调地去配置监管资源。
............................

2 相关概念及理论基础
2.1 基本的概念
2.1.1财务风险及财务管理的定义
一般来说，企业的财务风险指的是因不科学的融资方式和财务构成让企业在利润、投资、筹资以及资金运营的环节中企业当前的发展状况和既定目标相背离，最终导致企业在财务上出现损失，所以，内外部因素都会导致企业蒙受财务损失，换而言之就是财企业的管理和营销过程中，每个环节都有潜在的财务风险，同时用财务状况和结果表现出来，最后让企业遭受损失。由此可见，企业的财务状况出现震荡，主要是因为内部管理不当和外部的经济环境影响而致，企业要保持正常的运营，就必须面对和解决财务风险。不过，通常只能借助有效方法对财务风险进行判断、评估、预测和控制，而无法完全消除，因为财务风险具有一定的客观性。
财务管理作为企业管理活动中的一项重要内容，是指在一定的整体目标下，关于企业的资产购置（投资）投资，资本的融通（投资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的各种管理活动的总和。通过良好的企业财务管理，可以有效规避企业的财务风险，防范财务风险的发生。
2.1.2 商业银行财务风险的定义
一般来说，企业的财务风险指的是因不科学的融资方式和财务构成让企业在利润、投资、筹资以及资金运营的环节中企业当前的发展状况和既定目标相背离，最终导致企业在财务上出现损失，所以，内外部因素都会导致企业蒙受财务损失，换而言之就是财企业的管理和营销过程中，每个环节都有潜在的财务风险，同时用财务状况和结果表现出来，最后让企业遭受损失。由此可见，企业的财务状况出现震荡，主要是因为内部管理不当和外部的经济环境影响而致，企业要保持正常的运营，就必须面对和解决财务风险。不过，通常只能借助有效方法对财务风险进行判断、评估、预测和控制，而无法完全消除，因为财务风险具有一定的客观性。
财务风险，往往可以从“窄”和“宽”两方面来加以区分。“窄”的财务风险指的是源自财务杠杆的财务风险，同时也会从企业如不科学融资途径和资产构成这些对财务的不合理的管理中出现。此观点提出了企业的负债率过高是企业产生财务风险重要原因，同时此经营方式如果产生问题，企业将没有办法偿还到期债务。债务风险在忽略债务存在的时候会减少，但由于运营的资本源自投资者投入的资本，因此财务风险出现的几率会变小。“宽”的财务风险指的是企业在日常经营过程中，企业内业外部环境的变化综合起来会造成企业的实际和目标的效益不同，从而最终让企业蒙受损失的可能性。此观点提出了产生财务风险的因素范围较大，同时从狭义的层面对风险损失进行了衡量，并且考量的通常也是已出现的损失。此划分方法让企业高层在借助利益分配、运营、筹投资等环节防控财务风险时更为便捷。综上所述，可见财务风险在广义划分上比较充分，而狭义的定义却带有一定的片面性。
.................................

2.2商业银行财务风险管理的办法
中国人民银行在 1998 年出台的《贷款分类指导原则》中，对银行要依照借款人真实还款能力将贷款质量分成五个等级作了详尽规定。
（1）正常贷款
借款人在其贷款申请被通过后，可以依照合同，摈除各种不利因素，对本息和贷款及时进行支付和归还，另一方面银行可以让借款人在及时还款上得到全面的信任。贷款能被保证零风险和零损失。
（2）关注贷款
借款人有时即便有能力按时归还贷款本息，不过某些不可控的因素影响会造成无法及时和全部还款，长期下去势必会影响借款人的还款力，不过此情况对贷款可能损失的比例要求控制在5%以下。
（3）次级贷款
借款人受各种因素影响，借助其日常营业额不能按时和尽数归还贷款本息，这个时候必须要以拍卖借款人抵押物或对外融资模式将贷款收回，此方式要求损失率保证在30%—50%。
（4）可疑贷款
借款人不能按时和尽数归还贷款和利息，同时其担保品和抵押物因为无法尽数归还贷款，不过借款人有可能通过兼并、重组和合并抵押物等方法，抵消一些贷款，因此也不能认定其最终的偿还金额。此种现象要保证损失控制在50%-75%。
（5）损失贷款
此状况已能认定借款人不能偿还贷款和利息，不能或者仅能少量收回贷款，损失严重，其已没有被银行在账目上记录的必要，对银行来说，必须借助有关法律法规对其贷款项目进行注销。此种情况要求将损失保证在75%—100%。

..............................

3.中国工商银行 xy 分行财务状况分析
3.1 中国工商银行 xy 分行发展概况

 ...................................... 
3.2 中国工商银行 xy 分行财务状况分析

 .................................. 
4 中国工商银行 xy 分行风险评价指标体系 
4.1 评价指标体系构建原则及思路

............................. 
4.2 评价指标的选取

.................................. 
5 中国工商银行 xy 分行财务风险综合评价分析
5.1 评价指标的选取

 ................................ 
5.2 构建评判矩阵

.................................. 

6 中国工商银行xy分行财务风险防范对策建议

6.1改善资金股本结构
财务风险是客观存在并且没有办法规避，但可以通过一些财务手段减少其发生几率，其中资本结构失衡是导致财务风险发生的原因之一。
目前，中国工商银行 xy 分行与同行业的相比，在资本充足率上情况不佳，并在债务资本上的比重过高。一个银行，如果在它资本结构中，债务资本比权益资本要高，那么其发生坏账的风险就会增加，面临的财务危机就会更严峻。目前 xy 分行的资本充足率在同行业中处于较低水平。所以。他们必须要建立一套完善的机制用于资金的动态监测，具体可以从以下几个方面进行。
第一，优化融资结构，在融资时一定要考虑周全，不仅需要考虑资本的充足性，也需要确保资本充足率满足监管要求，确保融资的风险和融资的收益的平衡。对融资风险的把控一定要严格，资本充足率是银保监会对银行资本能力大小衡量的最低标准，所以充足率的值不能过高。所以 xy 分行在之后的融资中，一定要将资本和加权风险资产的百分率进行控制，将财务风险的能力降到合理范围里，这里可以采用风险量化的手段来实现这一平衡。
第二，增加融资渠道。开拓创新是当今融资的重要方式。银行业要将非信贷资产的百分比提升起来，可以通过中短期低风险投资债券的发行来实现这一目标，而且还能提升债券投资的比重。当前情况，xy 分行股分主要是财政股，企业和个人这三个方面，资本补充工作亟待加强。因此可以通过定向发行股份增加核心资本的实力，并做好资本基础的夯实。xy 分行已经尝试通过资本工具的创新来实现资本补充的目的，在 2016年的时候，它发行了绿色金融债券，这是专项资金的资本主要用于绿色产业项目的发。并积极利用省财政局入股这一优势，将长期债券的发行作为其资本补充的重要形式，优化整体资本架构，实现风险抵御能力的增强。

.............................

结论与展望

从当前情况来，xy 分行的发展处于高速发展期，但是经营管理方面的问题仍然十分严峻。所以，建立健全相应的财务风险评价指标体系，以及风险的综合评估模型，是其发展的重点。本文根据相应监管部门的要求和商业银行的自身的特点，以及 xy 分行目前的经营现状，构建了 xy 分行的财务风险指标体系，并且对财务风险进行了分层，建立了具有针对性的评价指标，在此基础上，确定了模糊综合评价的模型，以期望对xy 分行的整体风险情况进行评估，从而找出对财务风险水平影响较大的原因，最后通过综合评价，对提升财务风险能力，做出具有建设性的意见。
经过分析，本文得出以下三点的结论。
（1）xy 分行目前的财务风险情况主要体现在不良贷款资产呈现上升趋势，但是不良贷款中，没有办法回收的准备金却不断减值，逾期贷款的额度在不断增加。存款贷款比例不平衡，并且逼近监管的最低标准。资本充足率这一指标在同行业中处于弱势地位，银行整体的盈利能力不断下降，利率的变动对利息收入影响较大，对外汇的敏感度不断增加等，而造成以上问题的主要原因有以下几个方面，整体外部经济呈现下降趋势；贷款的结构不够合理，贷款速度太快；资产负债结构和比例不合理；金融市场化环境比较复杂，市场风险不断加剧；内部控制和信息透明度不够完善，人员素质需要提升。
（2）论文针对 xy 分行财务风险特征，构建了财务风险评价体系，它从资本的流动性，资产的整体质量，管理的水平风险，盈利的情况和市场风险等选取了 13 项指标进行评估，并构建了相应的模糊综合评价模型，财务风险做出了整体评判，并找出对其财务风险影响较大的主要因素。从整体范围来看，近几年，xy 分行财务风险的水平不断增加，在最近三年 xy 分行目前的风险水平是目前十年里最高的，其主要的风险就是在资产质量方面的，主要表现就是不良贷款率的额度增加，预期的损失率水平高，信贷风险的集中程度增加，而导致这一问题的主要原因受到整体市场环境的下降趋势，经济全球化的增长速度和国内经济发展形势变缓，以及金融市场的复杂程度影响。而另一方面是 xy 分行自身管理上存在缺陷，管理水平、人员的素质都需要增强，资产结构，贷款和负债结构比例等不具合理性。
（3）为了提升 xy 分行财务风险管控能力，必须以目前的实际情况为立足点进行多方改善。比如资本金的加强，资金流动性的管理，信贷放贷的管理，以及相应的审查流程管控，提升表外业务总量的控制和人员素质的培训等等，从而规避相应的财务风险。
参考文献（略）